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問1.所有的運費支出都可以在企業所得稅稅前扣除嗎?

答：按照企業所得稅稅前扣除原則，企業“實際發生”的與取得收入“有關的、合理的”支出并取得符合規定的憑證，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，在日常銷售活動中發生的運費準予按規定稅前扣除。

問2.所有的運費發票都能抵扣增值稅進項稅額嗎?

答：在企業實際工作中，并非所有符合基本條件的運費都可抵扣。納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，則運費也不得計算抵扣。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

②非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

④非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

⑤非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

⑥購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

⑦財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

問3.發票備注欄如何規范填寫？

答：增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。

問4.與貨物運輸公司簽訂的運輸合同，以及委托快遞公司進行配送，這兩種運費發票稅率為什么不一樣?

答：簽訂貨物運輸合同，屬于提供交通運輸服務，稅率為9%;提供快遞收派服務，屬于物流輔助服務中的一種，所以稅率為6%。

提示:物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。

問5.運輸合同的印花稅計稅依據包含增值稅嗎?是否包含所運輸貨物價值?

答：運輸合同，指貨運合同和多式聯運合同(不包括管道運輸合同)，應稅合同的計稅依據，為合同所列的運輸費用金額，不包括所運輸貨物價值。

問6.簽訂的合同中，既包括貨物運輸業務又包括倉儲業務，應當如何計算印花稅?

答：根據《中華人民共和國印花稅法》第九條規定:“同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額;未分別列明金額的，從高適用稅率。”因此，公司簽訂的合同若分別列明貨物運輸費用和倉儲費的，應分別乘以萬分之三、千分之一的稅率計算繳納運輸合同印花稅和倉儲合同印花稅;若未分別列明金額的，應從高適用千分之一稅率計算繳納印花稅。