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1.哪些企業可以享受研發費用加計扣除？
答：除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業、財政部和國家稅務總局規定的其他行業以外，會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業均可享受。上述行業以《國民經濟行業分類與代碼》（GB/T4754-2017）為準，并隨之更新。
需要注意的是，采用核定征收方式申報繳納企業所得稅的企業不能享受該項優惠政策
2.研發活動如何界定？
答：研發活動是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
不適用稅前加計扣除政策的活動包括：
①企業產品（服務）的常規性升級。
②對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
③企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。
④對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
⑤市場調查研究、效率調查或管理研究。
⑥作為工業（服務）流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
⑦社會科學、藝術或人文學方面的研究。
3.研發人員的股權激勵支出是否可以加計扣除？
答：可以。人員人工費用中的工資薪金包括按規定可以在稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出。
4.研發人員同時從事非研發活動，相關費用如何扣除？
答：直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的，企業應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
5.企業研發活動失敗，可以享受研發費用加計扣除優惠政策嗎？
答：可以。失敗的研發活動所發生的研發費用可享受稅前加計扣除政策。
主要政策依據
《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015] 119號)
《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)
《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第7號)
《財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局 國家發展改革委工業和信息化部公告2023年第44號)
《國家稅務總局財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告2023年第11號)
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