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問：我們是小規模納稅人，在增值稅申報中，預填的數據未包含未開票收入，與實際數據存在差異，還需要修改嗎?應如何修改?

答：需要.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規定，增值稅納稅義務發生時間:(一)發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。(二)進口貨物，為報關進口的當天。增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。因此，未開票收入在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，就已經產生了納稅義務，應該按規定繳納增值稅。

小規模納稅人取得未開票收入，在填寫申報表時，需要將所有銷售收入(包括已開票和未開票收入)合并計算，判斷是否符合免稅條件。

申報時，適用簡易確認式申報的小規模納稅人，應根據收入的性質點擊【貨物及勞務銷售額】、【服務、不動產和無形資產銷售額]輸入框，根據實際經營情況進行填寫，點擊[確定]即可。

納稅人也可通過填表式申報模式，根據實際經營情況對數據進行填寫。若季度合計銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”(如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

若季度合計銷售額超過30萬元，不能享受小規模納稅人季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策，在辦理增值稅納稅申報時，銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或“應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”相應欄次。

對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次，減免性質代碼應選擇01011608。