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問：公司剛注冊，還沒有發生業務，可以不申報增值稅嗎?

答：不可以

納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。如果納稅期內企業沒有發生業務，也需要按時進行零申報。否則會對企業的經營與納稅信用造成影響。

申報事項:登錄新電子稅務局后→點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納]→【增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)】或【增值稅及附加稅費申報(小規模納稅人)】功能菜單。

問：公司上季度開具了增值稅專用發票，但總銷售額按季未超過30萬元，需要區分填寫增值稅專用發票銷售額嗎?

答：需要

總銷售額按季不超過30萬元或按月不超過10萬元但開具增值稅專用發票的小規模納稅人，其自開或代開的增值稅專用發票不可以享受免稅，應按適用政策申報納稅。

申報事項:在填報小規模納稅人增值稅申報表時應注意區分填寫專票銷售額和其他銷售額。

增值稅專用發票銷售額填寫在第2欄(或第5欄)“增值稅專用發票不含稅銷售額”，其他銷售額填寫在第10欄“小微企業免稅銷售額”，如為個體工商戶填寫在第11欄“未達起征點銷售額”。

問：企業是適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，但未按差額征稅扣除后的銷售額填寫申報表可以嗎?

答；不可以

適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

申報事項:如差額后的銷售額符合免征增值稅政策，則將差額后的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”(如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)。同時需要將銷售額和扣除額等填寫至附表一對應欄次。

問：公司業務多與個人發生，沒有開發票的需求，不開發票是不是就不用申報增值稅收入?

答：不可以

未開票收入在收銷售款項或者取得索取銷售款項憑證的當天，就已經產生了納稅義務，應該按規定繳納增值稅。

申報事項:對于小規模納稅人，享受小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元)免征增值稅的，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”(如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)。如果沒有其他免稅項目則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。不享受小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元)免征增值稅的小規模納稅人，在主表【貨物及勞務銷售額】或【服務、不動產和無形資產銷售額】列第1欄、第4欄次處根據實際情況填寫未開票收入不含稅銷售額。

對于一般納稅人需在附表一【未開具發票】欄次根據實際情況填寫對應稅率未開票收入不含稅銷售額及銷項稅額。

政策依據:

1.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令[2002]362號)

2.《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》(稅總發[2017]124號)

3.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)