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適用范圍:《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)代辦申報(bào)表(為從業(yè)人員代辦適用)》適用于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)(含其相關(guān)的運(yùn)營主體)為取得服務(wù)收入的從業(yè)人員辦理代辦申報(bào)。

信息填寫:①表頭有四個(gè)填寫項(xiàng)目:“代辦企業(yè)名稱”“代辦企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”“稅(費(fèi))款所屬期間”和“填表日期”。

②表內(nèi)項(xiàng)目主要包括“從業(yè)人員身份信息”“收入來源信息”“增值稅”“城市維護(hù)建設(shè)稅”“教育費(fèi)附加”“地方教育附加”五個(gè)部分。

第1-8列填寫從業(yè)人員的身份信息，主要包括姓名、證件類型、證件號碼、國家或地區(qū)、地址、用戶名稱、用戶唯一標(biāo)識碼以及聯(lián)系電話。

第9-11列填寫“收入來源的互聯(lián)網(wǎng)平臺名稱”“收入來源的用戶名稱”“收入來源的用戶唯一標(biāo)識碼”。需要注意的是，如果從業(yè)人員的收入實(shí)際來源于代辦企業(yè)平臺，那么第9列“收入來源的互聯(lián)網(wǎng)平臺名稱”填寫該平臺的名稱;如果從業(yè)人員的收入實(shí)際來源于其他互聯(lián)網(wǎng)平臺，那么這里應(yīng)當(dāng)填寫實(shí)際銷售服務(wù)所在的其他互聯(lián)網(wǎng)平臺的名稱。

第12-18列需要填寫增值稅相關(guān)信息。包括“計(jì)稅依據(jù)”“征收品目”“征收率”“本期應(yīng)納稅額”“減免性質(zhì)代碼”“減免稅額”“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”。其中，第16列“減免性質(zhì)代碼”是是按《減免稅政策代碼目錄》 中增值稅適用的減免性質(zhì)代碼填寫(包括未達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅、減按1%征收率征收增值稅等優(yōu)惠)，該服務(wù)收入同時(shí)存在未達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅優(yōu)惠和其他增值稅優(yōu)惠的，優(yōu)先填寫其他增值稅優(yōu)惠對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。

第19-33列填寫附加稅費(fèi)，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。平臺企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)第18列增值稅的“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”作為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)計(jì)算填報(bào)附加稅費(fèi)相關(guān)欄次。

提醒:從業(yè)人員存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)分行填報(bào)服務(wù)收人:(1) 該從業(yè)人員有多個(gè)“用戶名稱”“用戶唯一標(biāo)識碼”“收入來源的互聯(lián)網(wǎng)平臺名稱”“收入來源的用戶名稱”“收入來源的用戶唯一標(biāo)識碼”;(2)存在適用不同增值稅“征收品目” 的服務(wù)收入;(3)存在適用不同減免稅性質(zhì)代碼的服務(wù)收入;(4)其他需要區(qū)分不同情形分筆填報(bào)的。

詳細(xì)填表說明請查看:《國家稅務(wù)總局關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)為平臺內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)若干事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第16號)相關(guān)附件(附件1)