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答：日常企業生產經營過程中向自然人個人借款很常見，那么此時自然人和企業分別涉及哪些稅務處理呢？

稅務處理

企業所得稅

國稅函[2009]777號：

  一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

《企業所得稅法》第四十六條：

企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

財稅〔2008〕121號：

一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（一）金融企業，為5∶1；（二）其他企業，為2∶1。

二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

國稅函[2009]777號：

二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，準予扣除。

（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法（非高利貸）、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；

（二）企業與個人之間簽訂了借款合同（書面）。

增值稅

財稅〔2016〕36號：

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

個人借款給公司并獲得利息屬于貸款服務，屬于增值稅應稅項目，需到稅務機關代開增值稅發票，征收率3%。

個人所得稅

個人借款給非金融企業取得的利息收入，屬于債權性股息所得，不屬于儲蓄存款利息，應當按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

營改增后，利息個人所得稅不含稅收入＝（全部價款和價外費用）÷（1+3%） 

注意事項

《個人所得稅法》第八條：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

《稅收征收管理法》第六十九條： 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。 

印花稅

根據《印花稅暫行條例》的規定，非金融機構和借款人簽訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范疇，不征收印花稅。 因此，公司與個人資金借貸不需繳納印花稅。

賬務處理

1、借款時：

借：銀行存款                          

貸：其他應付款-個人借款

2、借：銀行存款

貸：其他應付款-個人借款

3、企業向借款人支付利息，需要代扣代繳個稅，利息確認為做財務費用。

借：財務費用-借款利息            

貸：銀行存款+其他應付款-代扣個稅 

4、個人(債權人)往往會要求企業(債務人)代為承擔稅費，如增值稅、附加稅、個稅

借：營業外支出-代交稅費         

貸：銀行存款 

注意：企業代為承擔的稅費企業所得稅不能稅前扣除。